殘保金滯納金會(huì)計(jì)分錄？

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方案一:計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100(分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100 營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)

不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100 營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

殘保金滯納金會(huì)計(jì)分錄方案二:

1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬 借:應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款 借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸:銀行存款

2、滯納金 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)

(1)提取時(shí)借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳 借:應(yīng)交稅金--城建稅 借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

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