洛陽值得報班的會計培訓(xùn)學(xué)校排名榜

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有經(jīng)驗的出納記賬和對賬，一定要懂得小常識！

登記現(xiàn)金簿(也稱為收銀機)和存款日記賬是柜員的一項重要工作，所以我們必須小心。就像會計應(yīng)該被要求記賬一樣，柜員也必須按照規(guī)定記賬、結(jié)算和核對賬目。

常識

(一)正確建立新賬戶。無論是新出納還是老出納，在年初建立新賬戶時，應(yīng)將上一年末的余額記入“剩余賬戶”欄，而不是先記入“發(fā)生額”欄，再記入“余額”欄。

(2)序時記賬?，F(xiàn)金簿和存款日記賬必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間預(yù)測（數(shù)據(jù)為往年僅供參考）順序進行登記，并要求逐一記錄，每天記錄當(dāng)天的金額和余額，并與手頭現(xiàn)金金額核對賬目是否相符。

(3)正確糾正錯誤賬戶。錯賬或錯賬是常有的事。會計制度一直規(guī)定，會計人員要按照正確的方法糾正錯誤的賬目，不準涂改文字或個別數(shù)字，不準挖、填、劃、擦，甚至用消失的精神褪色或涂改。

(4)正確選擇賬簿。因為現(xiàn)金出納機和存款日記賬都是日記賬，所以有必要使用小冊子而不是活頁賬本。這個賬號的頁碼是固定的，頁碼是提前打印在賬號頁面上的。記賬時如有隔頁或漏行，應(yīng)在賬頁上用紅叉或紅線注銷，并用紅字母書寫“此頁空為白色”、“此行空為白色”字樣，賬頁不允許撕掉。

(5)正確對賬。每天完成現(xiàn)金簿后，將余額與庫存現(xiàn)金余額進行核對，以便賬實相符。單位和企業(yè)的會計賬目一般要求日清，按月結(jié)算。會計結(jié)算后，出納應(yīng)主動報告黃金余額，并與會計核對。出納還必須經(jīng)常與銀行核對存款項目，以保持單位存款日記賬的余額與“銀行存款”賬戶的對賬單一致。對賬方式一般以“對賬單”為基礎(chǔ)，與存款日記賬記錄的收支項目逐一核對。

有的柜員在記錄存款日記賬時，會將一些原始憑證，如隨其開具的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根等匯總成一張會計憑證，一次記錄在存款日記賬中，而銀行的“對賬單”則是一張一張的票據(jù)賬戶，單位柜員要用這些原始憑證逐一與銀行的“對賬單”核對。如果期末(月末、季末、年末)沒有與銀行對賬單進行對賬，則作為“未結(jié)賬項”處理，業(yè)務(wù)量小的單位可以將未結(jié)票據(jù)與銀行對賬單逐一核對；如果業(yè)務(wù)量較大，需要編制銀行對帳對賬單，將銀行已入賬但銀行未入賬的憑證和銀行已入賬但企業(yè)未入賬的憑證的加減情況匯總到單位存款日記賬余額中，看是否平衡。如果調(diào)整后，公司存款日記賬與銀行“對賬單”的余額仍不匹配，則應(yīng)轉(zhuǎn)出差額，明確銀企賬戶不一致的數(shù)量，并積極及時發(fā)現(xiàn)銀行對賬，明確情況并妥善處理。

開戶單位每次收到銀行存款“對賬單”時，應(yīng)及時與存款日記賬核對，不得將集中核對推遲至期末。銀行對賬單不能代替公司存款日記賬。年度“報表”應(yīng)逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與存款日記賬一起保存。

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