賬實(shí)不符時(shí)是調(diào)賬還是調(diào)實(shí)際現(xiàn)金

當(dāng)賬戶與現(xiàn)實(shí)不符時(shí)，是調(diào)整賬戶還是實(shí)際現(xiàn)金？

1.存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不匹配。查看開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)賬的對(duì)賬單，了解銀行存款的實(shí)際金額。

如果存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致，可能是:一是雙方或一方記賬有誤；第二，有未結(jié)清的賬款。對(duì)于未結(jié)清的賬目，應(yīng)通過(guò)編制銀行對(duì)帳表進(jìn)行調(diào)整。

2.如果債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的賬面余額與對(duì)方公司的賬面記錄不一致，一般通過(guò)發(fā)函要求確認(rèn)的方式進(jìn)行核對(duì)。

在增加往來(lái)賬戶記錄的完整性和正確性的基礎(chǔ)上，編制一份“往來(lái)賬戶對(duì)賬單”，發(fā)送給所有相關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方核對(duì)后，單位退回，蓋章表示核對(duì)一致；如果沒(méi)有，對(duì)方必須說(shuō)明情況。據(jù)此編制“往來(lái)賬戶盤(pán)點(diǎn)表”，標(biāo)明匹配賬戶和不匹配賬戶，對(duì)不匹配賬戶按照有爭(zhēng)議賬戶、未結(jié)清賬戶、不可收回賬戶等進(jìn)行分類合并。，并根據(jù)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。

3.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)際發(fā)生額不符。

對(duì)于各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)憑證，并與賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)庫(kù)存盈余和庫(kù)存赤字，并填寫(xiě)實(shí)際庫(kù)存與賬戶庫(kù)存對(duì)照表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

4.如果現(xiàn)金日記賬的賬面余額與手頭現(xiàn)金金額不符，應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法確定實(shí)際的手頭現(xiàn)金金額，然后與現(xiàn)金賬簿的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，查明賬目是否符合實(shí)際及損益情況。現(xiàn)金檢查后，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金檢查報(bào)告單》，并相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)金簿的賬面記錄。