賬實不符時是調(diào)賬還是調(diào)實際現(xiàn)金

當(dāng)賬戶與現(xiàn)實不符時，是調(diào)整賬戶還是實際現(xiàn)金？

1.存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額不匹配。查看開戶銀行轉(zhuǎn)賬的對賬單，了解銀行存款的實際金額。

如果存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致，可能是:一是雙方或一方記賬有誤；第二，有未結(jié)清的賬款。對于未結(jié)清的賬目，應(yīng)通過編制銀行對帳表進(jìn)行調(diào)整。

2.如果債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的賬面余額與對方公司的賬面記錄不一致，一般通過發(fā)函要求確認(rèn)的方式進(jìn)行核對。

在增加往來賬戶記錄的完整性和正確性的基礎(chǔ)上，編制一份“往來賬戶對賬單”，發(fā)送給所有相關(guān)往來單位。對方核對后，單位退回，蓋章表示核對一致；如果沒有，對方必須說明情況。據(jù)此編制“往來賬戶盤點表”，標(biāo)明匹配賬戶和不匹配賬戶，對不匹配賬戶按照有爭議賬戶、未結(jié)清賬戶、不可收回賬戶等進(jìn)行分類合并。，并根據(jù)具體情況及時采取措施予以解決。

3.各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資實際發(fā)生額不符。

對于各種財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填寫盤點憑證，并與賬面余額記錄核對，確認(rèn)庫存盈余和庫存赤字，并填寫實際庫存與賬戶庫存對照表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

4.如果現(xiàn)金日記賬的賬面余額與手頭現(xiàn)金金額不符，應(yīng)采用實地盤點的方法確定實際的手頭現(xiàn)金金額，然后與現(xiàn)金賬簿的賬面余額進(jìn)行核對，查明賬目是否符合實際及損益情況。現(xiàn)金檢查后，應(yīng)填寫《現(xiàn)金檢查報告單》，并相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)金簿的賬面記錄。

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